- 发现大家@潍坊国税出口退税 询问税收业务问题时,可能是由于网络原因,经常收不到大家的询问,如果不回复就是没有收到,可通过微博私信问一下,问我收到了问题了吗。直接可以随时回复,排除开会、有重要工作或者出发等情况,因为我一人在维护。周六、周日及每天晚上询问税收业务,也会予以回复。
- 回复@jzzj02: 也可不以抵扣增值税进项税额。 //@jzzj02: 老师，这条界定的是货代免税情况下开普票。如果不申请免税还是可以开专票的，理解上一般纳税人取得货代开的专票可以抵扣进项，这理解对吗？
@潍坊国税出口退税 再请教一下，以下这份解答涉及的文件是否已废止？ 问：增值税一般纳税人支付的国际货物运输代理费用，能否抵扣进项税额？答：根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人支付的货物运输代理费用不得抵扣进项税额的批复》（国税函〔2005〕54号）规定， - 若销售给综合保税区的可申报免抵退；若销售给普通保税区的须视同内销征收增值税，但若属于销售给境外单位、个人，境外单位、个人将其存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续，海关在其全部离境后，签发进入保税区的出口货物报关单的，还提供仓储企业的出境货物备案清单可申报退税.
- 回复；财税[2012]39号规定：出口企业对外提供加工修理修配劳务，可以申报出口退税。对外提供加工修理修配劳务，是指对进境复出口货物或从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配。
@潍坊国税出口退税 孟老师你好，请问贸易方式为修理物品的能不能退税，不能退税的怎么处理？跟来料加工一样处理？ - 回复：根据国税函〔2008〕1007号规定，挂面和麦芯粉适用13%的增值税税率；根据财税〔2008〕149号规定，将小麦加工成挂面不属于享受企业所得税优惠政策的粮食初加工范围，不能享受免征企业所得税优惠，麦芯粉属于农产品初加工，免征企业所得税。
- 回复：建议外贸企业出口免税业务，取得的增值税发票上的货物名称与出口报关单上的名称一致。
@潍坊国税出口退税 孟老师：外贸出口企业出口做免税的话，取得的增值税发票上的货物名称也必须与报关单上的名称一模一样吗？ - 回复@-云游人生-: 外贸企业购进货物出口取消退税率商品且不是免税的商品，需要取得增值税专用发票，因为出口视同内销计提销项税额，可以抵扣进项税额，没有进项税额抵扣，税负就高。 //@-云游人生-: 回复@潍坊国税出口退税: 老师，出口取消退税率商品且不是免税的商品，还需要开增值税专用发票吗？展开全文
对@潍坊国税出口退税 说：孟老师，您好，请问出口货物退税率为0的如何作账呢？再就是一票货物有退税率9%和0%两种，又如何处理呢？ - 回复：出口货物为ＣＩＦ价的货物代开海运费发票的时候，汇率应该按当月出口的汇率开，即可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。
@潍坊国税出口退税 老师您好 我想咨询一下出口货物为CIF价的 货代开海运费发票的时候汇率是不是应该按当月出口的汇率开呢？ - 回复@岁月静好L2013: 营改增地区的单位和个人提供的国际运输服务适用增值税零税率，但出口企业支付海运费是购买了国际运输服务，购买服务是指服务费或代理费，而不是实质的海运费，所以说生产企业取得的海运费增值税专用发票可以抵扣进项税额。
回复@硕果_18699 ：生产企业取得的海运费增值税专用发票，计入出口销售收入的金额可以报关单上的出口金额减去海运费增值税专用发票上的购进金额（不含进项税额）记账，海运费增值税专用发票上所列的进项税额可以抵扣。 - 回复@luna_1979 ：若企业出口后不能在出口之日的次年４月增值税纳税申报期前申报出口退税，可在次年５月增值税纳税申报期前申报出口免税，向主管税务报送电子信息及纸质《免税出口货物劳务明细表》申报免税，报关单（若如无法提供出口退税联的，可提供其他联次代替）等资料留存企业备查。
- 汇发［2008］64号规定：进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用无须办理和提交《税务证明》，所以您公司进口货物，付给境外的海运费不需提交《代扣代缴税务证明》或免税证明。若是出口项下的，海运费是发生在境外的劳务，无需在境内缴纳企业所得税，您公司支付给境外公司的海运费就不需代扣代缴所得税展开全文
对@潍坊国税出口退税 说：孟老师，您好！请问进口项下支付给境外公司（如：泰国）的海运费，是否需办理完税或免税证明？如果需要，是减半免税还是全免税？如果是出口项下呢（所属国仍是泰国）？ - 发表了博文 《出口退税政策问答2013年3月19日》 - 1.问：我公司最近采购了一批花岗岩出口，可是对方只能找他们的税务局给我们代开3%的增值税专业发票，可花岗岩的退税时9%，这样的话我们还能申报 🔗 网页链接
- 回复：您须告诉我海关代码、纳税人识别号、增值税专用发票的开具日期、发票代码、发票号码，是增值税专用发票认证信息还是交叉稽核信息？
- 回复@众山之巅: 您公司１２月份出口的，１月份没申报，那就只能在２月份进行增值税纳税申报和免抵退税申报了，主管税务机关可依据征管法第６２条进行处罚。 //@众山之巅: 回复@潍坊国税出口退税: 这种情况已经发生了，12月出口的，1月没申报，在2月才申报的。
- 回复：生产企业进料加工双代理的，给外贸企业开加工费增值税专用发票，外贸企业作为自营出口办理出口退税是不合适的。若这样操作，符合财税[2012]39号第9条第1款第7项（2）：以自营名义出口，其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的单位或个人借该出口企业名义操作完成的，要进行增值税征税。展开全文
- 回复@笑纷纷: 外贸企业出口南瓜可申报出口免税，可直接做免税申报；如果其无法取得增值税专用发票，可取得普通发票申报免税。外贸企业出口拉杆箱未取得进项票，取得普通发票可申报出口免税，不转内销；可在确定免税的次月的增值税纳税申报期，提供电子数据，向主管税务申报免税，报关单等资料留存备查。展开全文
@潍坊国税出口退税 您好!外贸企业问题如下：1、七月出口南瓜和拉杆箱一批未取得进项发票，未办理收汇，当月也未申报，请问如何申报？2、六月份进口货物一批，取得完税凭证，且在十二月份通过通用软件上传数据，请问这笔进项是要做退税处理吗？如果是，因还未通过四小票导入，是不是不会转到进项去？展开全文 - 一般情况来说，生产企业只要取得营改增地区给开具的、有关进出口业务的增值税专用发票，都可以抵扣税款；外贸企业若是仅用于出口方面的海运费、代理费等专用发票不抵扣进项税。依据《财政部 国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号）。展开全文
@潍坊国税出口退税 您好孟老师，是不是只要取得营改增地区给开具的、有关进出口业务的增值税专用发票，都可以抵扣税款，金额部分有得冲收入、有的记费用啊？能否告知具体的文件号码？ 对@潍坊国税出口退税 说：老师，外汇局发的外汇管理制度改革文件中，第四章第三十七条 符合下列之一的，企业应在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起30天内，通过监测系统向所在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息:（一）30天以上(不含)的预收货款、预付货款 和（二）.....是什么意思？展开全文 - 回复：增值税一般纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书不需要认证，应在开具之日起180天后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额，纳税申报时需报送《海关完税凭证抵扣清单》和纳税申报表。进口增值税进项税额填列在增值税纳税申报表附列资料表二第5栏处。
